股权转让试题及答案

股权转让试题及答案

1、以下属于未分配利润的是（　　）。

A、年初未分配利润

B、应付利息

C、应付账款

D、应付股利

【正确答案】A

【答案解析】应付利息、应付账款、应付股利属于负债，不属于未分配利润。

2、股权转让所得等于（　　）。

A、股权转让价格+股权转让成本

B、股权转让价格－股权转让成本

C、股权转让价格*股权转让成本

D、股权转让价格/股权转让成本

【正确答案】B

【答案解析】股权转让所得＝股权转让价格－股权转让成本。

3、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年第53号）第五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以（　　）为买入价计算缴纳增值税。

A、公允价值

B、重置成本

C、实际成本价

D、估计价值

【正确答案】C

【答案解析】单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（2016年第53号）第五条规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。

4、《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为（　　）。

A、资本公积

B、投资收回

C、盈余公积

D、实收资本

【正确答案】B

【答案解析】《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号公告）规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。

5、纳税年度自公历（　　）起至12月31日止。

A、1月1日

B、3月1日

C、5月1日

D、8月1日

【正确答案】A

【答案解析】纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

6、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（　　）月内不得变更。

A、6个

B、12个

C、24个

D、36个

【正确答案】D

【答案解析】金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 sulaixue.com。

7、企业转让股权收入，应于（　　）时，确认收入的实现。

A、完成股权变更手续

B、转让协议生效

C、转让协议生效且完成股权变更手续

D、转让协议生效且未完成股权变更手续

【正确答案】C

【答案解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

8、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的（　　）以上的，可以不再提取。

A、百分之十

B、百分之二十

C、百分之三十

D、百分之五十

【正确答案】D

【答案解析】公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

9、取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照（　　）项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

A、工资薪金所得

B、财产转让所得

C、经营租赁所得

D、劳务报酬所得

【正确答案】B

【答案解析】取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

10、法定盈余公积不得低于注册资本的（　　）。

A、10%

B、15%

C、25%

D、45%

【正确答案】C

【答案解析】法定盈余公积不得低于注册资本的25%。

11、具有（　　）情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

A、受让方已支付或部分支付股权转让价款的

B、国家有关部门判决、登记或公告生效的

C、股权转让协议已签订生效的

D、税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

12、以下不属于留存收益的有（　　）。

A、应收账款

B、应收股利

C、未分配利润

D、盈余公积

【正确答案】AB

【答案解析】应收账款、应收股利属于资产，不属于留存收益。

13、留存收益包括（　　）。

A、资本公积

B、未分配利润

C、盈余公积

D、长期股权投资

【正确答案】BC

【答案解析】留存收益包括未分配利润和盈余公积。

14、纳税年度自公历5月1日起至12月31日止。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

15、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

16、股权转让所得＝股权转让价格－股权转让成本。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。