转让存量房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有

转让存量房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有

1、转让存量房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。

A、旧房产的评估价格

B、支付评估机构的费用

C、建造旧房产的重置成本

D、转让环节缴纳的各种税费

【正确答案】ABD

【答案解析】重置成本要乘以成新度折扣率才是扣除的成本。纳税人缴纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

2、在房地产开发企业销售开发产品计算缴纳土地增值税时，列入房地产开发成本进行扣除的有（　　）。

A、纳税人为取得土地使用权而支付的地价款

B、土地征用及拆迁补偿费

C、前期工程费

D、公共配套设施费

【正确答案】BCD

【答案解析】房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

3、下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

A、土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

B、自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在住所所在地的税务机关申报纳税

C、法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

D、法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税

【正确答案】ACD

【答案解析】纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

4、在土地增值税清算中，符合以下（　　）条件之一的，可实行核定征收。

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

【正确答案】ABCD

【答案解析】在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：①依法应当设置但未设置账簿的；②擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；③虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；④符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；⑤申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

5、纳税人申报的转让房地产的成交价低于本企业当月销售的同类房地产的平均价格，或者低于本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格，或者低于当地当年、同类房地产的市场价格，又无正当理由的，地税机关根据评估价格确定转让房地产的收入。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。