下列有关特殊性税务处理规定说法正确的有

下列有关特殊性税务处理规定说法正确的有

1、下列有关特殊性税务处理规定说法正确的有（　　）。

A、对于债务清偿业务，债务人暂不确认债务清偿所得，债权人暂不确认债务清偿损失

B、债权人对债务人的股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

C、债权人对债务人的股权投资的计税基础不能以原债权的计税基础确定

D、债务人的其他相关所得税事项保持不变

【正确答案】ABD

【答案解析】债权人对债务人的股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

2、界定为59号文的企业债务重组必须同时具备（　　）条件。

A、债务重组的前提是债务人发生了财务困难

B、债务重组的前提是债务人没有发生财务困难

C、债务重组的结果是债权人作出了让步

D、债务重组的结果不是债权人作出了让步

【正确答案】AC

【答案解析】界定为59号文的企业债务重组必须同时具备两个条件：一是债务重组的前提是债务人发生了财务困难。二是债务重组的结果是债权人作出了让步。

3、甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2025年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（　　）万元。

A、300

B、600

C、5400

D、6000

【正确答案】B

【答案解析】对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）。