企业所得税税前扣除试题及答案

企业所得税税前扣除试题及答案

1、下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

A、企业支付的违约金

B、企业之间支付的管理费

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

【正确答案】BCD

【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2、根据企业所得税的规定，下列支出不得税前扣除的有（　　）。

A、向投资者支付的股息

B、税收滞纳金

C、企业通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

D、企业按规定计算的长期待摊费用的摊销费

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；选项D，可以扣除。

3、根据企业所得税法规定，下列说法中，正确的是（　　）。

A、企业雇用临时工而支付的合理的工资薪金费用，在计算企业所得税时不得扣除

B、上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除

C、企业发生的职工福利费支出，准予在工资总额中全额扣除

D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除

【正确答案】B

【答案解析】选项A，企业雇用临时工而支付的合理的工资薪金费用，在计算企业所得税时可以扣除；选项C，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的14％部分准予扣除，超过部分不得扣除；选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除，超过的部分不得扣除。

4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

A、企业之间支付的管理费

B、企业内营业机构之间支付的租金

C、企业发行的永续债，适用股息、红利企业所得税政策时，发行方支付的永续债利息支出

D、银行企业内营业机构之间支付的利息

【正确答案】D

【答案解析】选项AB，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除；选项C，永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定，同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。 企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

5、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　　）。

A、企业之间支付的管理费用

B、企业之间支付的利息费用

C、企业之间支付的股息、红利

D、企业内营业机构之间支付的租金

【正确答案】B

【答案解析】选项A、D，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C，企业之间支付的股息、红利属于税后支付的，不能税前扣除。

6、下列项目中，可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的是（　　）。

A、企业支付的银行罚息

B、向股东分配的利润

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

【正确答案】A

【答案解析】选项BCD，属于不得扣除项目。

7、下列各项中，不得从企业所得税应纳税所得额中扣除的是（　　）。

A、生产性生物资产折旧费

B、转让财产损失

C、非银行企业内营业机构之间支付的利息

D、企业支付的违约金

【正确答案】C

【答案解析】选项A，生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除；选项B，企业因正常生产经营造成的损失，是可以税前扣除的；选项D，不属于企业所得税不得扣除的项目，是可以扣除的。

8、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　　）。

A、向投资者支付的股息

B、合理的劳动保护支出

C、为投资者支付的商业保险费

D、企业内营业机构之间支付的租金

【正确答案】B

【答案解析】选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。