居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有

居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有

1、居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A、逾期归还银行贷款的罚息

B、企业内营业机构之间支付的租金

C、未能形成无形资产的研究开发费用

D、以经营租赁方式租入固定资产的租金

【正确答案】ACD

【答案解析】企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除。

2、据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　　）。

A、税收滞纳金准予在税前扣除

B、税务机关的罚款不可以税前扣除

C、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、安置残疾人员所支付的工资允许加计扣除

【正确答案】A

【答案解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
（2）企业所得税税款。
（3）税收滞纳金。
（4）向行政管理部门支付罚金、罚款和被没收财物的损失。
（5）超过规定标准的捐赠支出。
（6）赞助支出。
（7）未经核定的准备金支出。
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（9）与取得收入无关的其他支出。

3、根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（　　）。

A、子公司以管理费名义支付给母公司的费用

B、税务机关处以的罚款

C、非正常损失有赔偿的部分

D、企业之间支付的租金

【正确答案】D

【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。