下列表述符合企业所得税优惠政策的有

下列表述符合企业所得税优惠政策的有

1、下列表述符合企业所得税优惠政策的有（　　）。

A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额

B、居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

C、企业香料作物的种植所得减半征收企业所得税

D、对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上表述均正确。

2、某从事股权投资业务的企业在2023年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入8万元；取得被投资企业分回的股息30万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费10万元，则企业所得税税前可扣除的业务招待费为（　　）万元。

A、0

B、0.6

C、0.65

D、6

【正确答案】C

【答案解析】对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，属于销售（营业）收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。转让固定资产收入计入资产处置损益，不得作为计算业务招待费的基数。标准：10×60%=6（万元）；限额：（30+100）×5‰=0.65（万元）。6万元已经超过限额，按照孰低原则，所得税税前可以扣除的业务招待费为0.65万元。

3、某居民企业为增值税一般纳税人，2023年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元。该企业2023年度所得税税前可以扣除的业务招待费为（　　）万元。

A、15

B、30

C、50

D、45

【正确答案】A

【答案解析】企业发生的与经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。业务招待费扣除限额=3000×5‰=15（万元）小于实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30（万元），可以扣除15万元。

4、因意外事故支付的职工丧葬费、家属慰问费、医疗费、招待费等支出，不属于职工福利费，属于与生产经营活动相关的支出，允许据实扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

5、企业年度汇算清缴结束前实际支付给职工的工资薪金允许在汇算清缴年度扣除，如果只预提未实际发放的不得扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。