企业在确认递延所得税时，应考虑的因素有

企业在确认递延所得税时，应考虑的因素有

1. 企业在确认递延所得税时，应考虑的因素有（ ）

A. 资产、负债的账面价值

B. 资产、负债的计税基础

C. 适用的所得税税率

D. 未来期间应纳税所得额的预期

答案：ABCD

解析：递延所得税的确认以暂时性差异为基础，暂时性差异=资产（负债）账面价值-计税基础（A、B正确）；递延所得税金额=暂时性差异×适用所得税税率（C正确）；对于递延所得税资产，还需考虑未来期间应纳税所得额的预期，以判断是否满足确认条件（D正确）。

2. 下列各项中，会导致递延所得税资产减少的有（ ）

A. 可抵扣暂时性差异的转回

B. 可抵扣暂时性差异的产生

C. 所得税税率的上升

D. 计提递延所得税资产减值准备

答案：AD

解析：可抵扣暂时性差异转回时，冲减递延所得税资产，导致其减少（A正确）；可抵扣暂时性差异产生时，确认递延所得税资产，导致其增加（B错误）；所得税税率上升时，已确认的递延所得税资产金额增加（C错误）；计提减值准备会直接减少递延所得税资产账面价值（D正确）。

3. 企业因销售商品计提的产品质量保修费用，会计上确认为预计负债，税法规定实际发生时可税前扣除，则该预计负债产生的差异类型及对应的递延所得税项目为（ ）

A. 应纳税暂时性差异，递延所得税负债

B. 可抵扣暂时性差异，递延所得税资产

C. 永久性差异，不确认递延所得税

D. 应纳税暂时性差异，递延所得税资产

答案：B

解析：产品质量保修费用计提的预计负债，会计账面价值大于税法计税基础（计税基础=账面价值-未来可税前扣除金额=0），产生可抵扣暂时性差异；可抵扣暂时性差异对应确认递延所得税资产。

4. 下列关于递延所得税资产后续计量的说法，正确的是（ ）

A. 递延所得税资产的账面价值无需进行减值测试

B. 若未来期间很可能无法取得足够应纳税所得额，应计提递延所得税资产减值准备

C. 递延所得税资产减值准备一经计提，不得转回

D. 递延所得税资产的减值损失计入营业外支出

答案：B

解析：递延所得税资产需在每个资产负债表日进行减值测试（A错误）；若未来期间很可能无法取得足够应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，应计提减值准备（B正确）；当导致减值的因素消除时，递延所得税资产减值准备可转回（C错误）；减值损失计入所得税费用（D错误）。

5. 下列各项中，属于永久性差异的有（ ）

A. 国债利息收入

B. 行政性罚款支出

C. 研发费用加计扣除

D. 存货跌价准备计提

答案：ABC

解析：永久性差异是指某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异，该差异在本期发生，不会在以后期间转回。A、B、C均属于永久性差异；D选项存货跌价准备计提产生的差异会在未来期间转回，属于暂时性差异。