下列关于递延所得税负债的会计处理，正确的有

下列关于递延所得税负债的会计处理，正确的有

1 下列关于递延所得税负债的会计处理，正确的有（ ）

A. 企业合并中形成的递延所得税负债，计入商誉

B. 与直接计入所有者权益的交易相关的递延所得税负债，计入所有者权益

C. 应纳税暂时性差异转回时，冲减递延所得税负债

D. 递延所得税负债的确认会增加当期净利润

答案：BC

解析：企业合并中形成的递延所得税负债，若影响合并商誉，则计入商誉，否则计入当期损益（A错误）；与所有者权益相关的递延所得税负债，计入所有者权益（B正确）；应纳税暂时性差异转回时，按转回金额冲减递延所得税负债（C正确）；递延所得税负债确认会增加当期所得税费用，减少当期净利润（D错误）。

2. 下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是（ ）

A. 固定资产会计折旧小于税法折旧

B. 交易性金融资产公允价值上升

C. 预计负债（税法规定实际发生时可税前扣除）

D. 可供出售金融资产公允价值上升

答案：C

解析：可抵扣暂时性差异是指未来期间可税前扣除的金额大于会计利润中扣除的金额，导致应纳税所得额减少的差异。选项C中，预计负债会计上确认费用，税法规定实际发生时扣除，此时负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；A、B、D均产生应纳税暂时性差异。

3. 递延所得税资产的确认应以（ ）为前提

A. 未来期间很可能取得足够的应纳税所得额

B. 当前期间存在应纳税暂时性差异

C. 企业当年盈利

D. 企业当年亏损

答案：A

解析：递延所得税资产对应可抵扣暂时性差异，只有当企业未来期间很可能取得足够的应纳税所得额来抵扣该差异时，才能确认递延所得税资产；若未来期间无法取得足够应纳税所得额，即使存在可抵扣差异，也不能确认，避免虚增资产。

4. 下列关于递延所得税负债的说法，正确的是（ ）

A. 递延所得税负债对应可抵扣暂时性差异

B. 递延所得税负债在满足条件时可不予确认

C. 递延所得税负债的确认会减少当期所得税费用

D. 递延所得税负债的计税基础为零

答案：B

解析：递延所得税负债对应应纳税暂时性差异（A错误）；除企业合并等特殊情况外，若交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，可不确认递延所得税负债（B正确）；递延所得税负债确认会增加当期所得税费用（C错误）；递延所得税负债作为负债，其计税基础为账面价值减去未来期间可税前扣除的金额，通常不为零（D错误）。

5. 下列各项中，不影响递延所得税的是（ ）

A. 存货跌价准备的计提

B. 国债利息收入

C. 无形资产摊销方法的会计与税法差异

D. 预计负债的确认（税法允许未来扣除）

答案：B

解析：国债利息收入属于税法规定的免税收入，与会计确认的收入形成永久性差异，永久性差异不产生暂时性差异，因此不影响递延所得税；A、C、D均会产生暂时性差异，进而影响递延所得税。