企业所得税试题及答案二

企业所得税试题及答案二

1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（　　）为企业所得税的纳税地点。

A、企业管理机构所在地

B、企业登记注册地

C、企业会计核算地

D、企业实际经营地

【正确答案】B

【答案解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

2、企业接受捐赠收入会计上计入（　　）。

A、主营业务收入

B、应收账款

C、营业外收入

D、银行存款

【正确答案】C

【答案解析】企业接受捐赠收入会计上计入营业外收入。

3、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（　　）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本准予扣除。

A、9

B、10

C、11

D、12

【正确答案】D

【答案解析】企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本准予扣除。

4、企业发生的符合条件的/广/告/费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、10%

B、12%

C、13%

D、15%

【正确答案】D

【答案解析】企业发生的符合条件的/广/告/费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5、公益捐赠的扣除限额为（　　）。

A、10%

B、12%

C、13%

D、15%

【正确答案】B

【答案解析】公益捐赠的扣除限额为12%。

6、下列有关无形资产计税基础确认的说法正确的有（　　）。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C、自行开发的无形资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础sulaixue.com

【正确答案】ABD

【答案解析】无形资产按照以下方法确定计税基础：

（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；

（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

7、符合条件的非营利组织，是指符合（　　）条件的组织。

A、依法履行非营利组织登记手续

B、从事公益性或者非营利性活动

C、投入人对投入该组织的财产保留财产权利

D、财产及其孳息不用于分配

【正确答案】ABD

8、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

9、将自产产品用于在建工程属于所得税中的视同销售。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，这种情况不属于企业所得税中的视同销售。

10、税金是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

11、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】2%

【答案解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【正确答案】8%

【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

13、企业发生的符合条件的/广/告/费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【正确答案】15%

【答案解析】企业发生的符合条件的/广/告/费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

14、企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】12%

【答案解析】企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

15、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（　　）确定收入额。

【正确答案】公允价值

【答案解析】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。