企业所得税试题及答案一

企业所得税试题及答案一

1、下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是（　　）。

A、在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收

B、在境内设立机构场所，取得与机构场所没有关系的所得，实际按10%税率征收

C、在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际关系的所得，税率为20%

D、在境内设立机构场所，投资于居民企业，取得的投资收益免税

【正确答案】C

【答案解析】选项C，适用25%的税率。

2、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成（　　）计算应纳税所得额。

A、人民币

B、美元

C、英镑

D、日元

【正确答案】A

【答案解析】企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

3、（　　）是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

【正确答案】B

【答案解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

4、税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（　　）个纳税年度结转抵免。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正确答案】D

【答案解析】税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免sulaixue.com。

5、下列企业适用企业所得税25%税率的是（　　）。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、依照外国法律成立，且实际管理机构在国外的企业

C、按照我国法律成立的一人有限公司

D、国家需要重点扶持的高新技术企业

【正确答案】C

【答案解析】选项A，适用20%的税率（实际按10%征收）；选项C，属于居民企业，适用25%的税率；选项D，属于高新技术企业，适用15%的优惠税率。

6、提供劳务收入，是指企业从事（　　）取得的收入。

A、建筑安装

B、修理修配

C、仓储租赁

D、金融保险

【正确答案】ABCD

【答案解析】提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

7、（　　）按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

A、利息所得

B、租金所得

C、特许权使用费所得

D、提供劳务所得

【正确答案】ABC

【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

8、下列有关固定资产计税基础说法正确的有（　　）。

A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

【正确答案】ABCD

9、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

10、企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

11、高新技术企业企业所得税税率是（　　）。

【正确答案】15%

【答案解析】高新技术企业企业所得税税率是15%。

12、内地居民企业连续持有H股满（　　）个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

【正确答案】12

【答案解析】内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

13、以（　　）方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

【正确答案】分期收款

【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

14、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（　　）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

【正确答案】12

【答案解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

15、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】14%

【答案解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。