在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有

在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有

1、在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有（　　）。

A、注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划

B、注册会计师应当重点关注那些对财务报表可能产生重要影响的风险以及这些风险当年的变化

C、注册会计师无须了解可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

D、风险评估结果的变化将体现在具体审计步骤及关注点的变化中

【正确答案】ABD

【答案解析】注册会计师应当了解可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

2、企业的内部控制部门应结合实际，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内部控制的五个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，规避生产经营风险。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】企业的内部控制部门应结合实际，制定内部控制体系建设的分阶段目标，围绕内部控制的五个要素扎实开展工作，深入宣传、认真执行、严格监督、严肃考核，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，规避生产经营风险。

3、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

4、重大事项一般是指重大投资决策项目，兼并重组、资产调整、产权转让项目，期权、期货等金融衍生业务，融资、担保项目，重大的生产经营安排，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，年度预算内大额度资金调动和使用，以及其他大额度资金运作事项等。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】重大事项一般是指重大投资决策项目，兼并重组、资产调整、产权转让项目，期权、期货等金融衍生业务，融资、担保项目，重大的生产经营安排，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，年度预算内大额度资金调动和使用，以及其他大额度资金运作事项等。

5、对于一般缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。