资金预算编制试题及答案

资金预算编制试题及答案

第1题：资金预算的核心内容是（ ）

A. 预计资产负债表

B. 现金收支预算

C. 预计利润表

D. 销售预算

答案：B

解析：资金预算主要以现金预算为核心，聚焦预算期内现金的流入、流出及结余情况，明确资金缺口或盈余，为资金调度提供依据。A选项预计资产负债表是财务预算的成果体现；C选项预计利润表反映盈利情况，并非资金预算核心；D选项销售预算是资金预算的编制基础之一，而非核心内容，因此本题选B。

第2题：下列各项中，属于资金预算中现金流入项目的是（ ）

A. 支付采购货款

B. 销售商品收到的现金

C. 支付职工薪酬

D. 缴纳税金

答案：B

解析：资金预算中的现金流入主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收入。B选项销售商品收到的现金属于经营活动现金流入；A、C、D选项均为现金流出项目，分别对应采购支出、薪酬支出和税费支出，因此本题选B。

第3题：资金预算的编制基础不包括（ ）

A. 销售预算

B. 生产预算

C. 固定制造费用预算

D. 预计利润表

答案：D

解析：资金预算需根据经营预算（如销售预算、生产预算、费用预算等）和资本预算的现金收支情况编制。A销售预算提供现金收入基础；B生产预算关联采购支出；C固定制造费用预算涉及现金支出；D选项预计利润表是基于各预算编制的成果性报表，并非资金预算的编制基础，因此本题选D。

第4题：下列关于资金预算中“现金支出”项目的说法，正确的是（ ）

A. 仅包括经营活动现金支出

B. 包括经营活动、投资活动和筹资活动现金支出

C. 不包括资本性支出

D. 仅包括付现成本，不包括非付现成本

答案：D

解析：资金预算的现金支出仅核算实际发生现金流出的项目，非付现成本（如折旧、摊销）无现金流出，不纳入其中。A选项错误，现金支出还包括投资、筹资活动支出；B选项错误，筹资活动中的债务偿还等属于现金支出，但资金预算核心聚焦经营和投资，且表述“包括三类”并非重点，核心是付现特征；C选项错误，资本性支出（如购置设备）属于投资活动现金支出，应纳入；D选项正确，非付现成本不产生现金流出，因此本题选D。

第5题：企业编制资金预算的主要目的是（ ）

A. 预测企业盈利能力

B. 合理安排资金，避免资金闲置或短缺

C. 反映企业财务状况

D. 规划销售目标

答案：B

解析：资金预算通过预测现金收支，明确预算期内资金盈余或缺口，从而帮助企业提前安排资金筹措或投放，避免资金闲置（盈余未利用）或短缺（缺口未补足）。A选项是预计利润表的目的；C选项是预计资产负债表的目的；D选项是销售预算的目的，因此本题选B。

第6题：下列各项中，属于资金预算中筹资活动现金流入的是（ ）

A. 销售商品收到的货款

B. 处置固定资产收到的现金

C. 取得银行借款收到的现金

D. 收到的税费返还

答案：C

解析：筹资活动现金流入包括吸收投资、取得借款等收到的现金。A选项属于经营活动现金流入；B选项属于投资活动现金流入；D选项属于经营活动现金流入；C选项取得银行借款是典型的筹资活动现金流入，因此本题选C。

第7题：资金预算编制的关键步骤是（ ）

A. 确定销售目标

B. 预测现金流入和现金流出

C. 计算产品成本

D. 制定生产计划

答案：B

解析：资金预算的核心是现金收支的平衡，因此预测准确的现金流入（如销售回款、投资收益）和现金流出（如采购支出、费用支出）是编制资金预算的关键步骤。A、D选项是销售和生产预算的步骤；C选项是成本预算的步骤，因此本题选B。

第8题：资金预算通常由以下哪些部分构成（ ）

A. 现金收入预算

B. 现金支出预算

C. 现金结余或不足预算

D. 资金筹措与运用预算

答案：ABCD

解析：资金预算的完整结构包括：现金收入预算（明确现金来源）、现金支出预算（明确现金去向）、现金结余或不足预算（计算收支差额）、资金筹措与运用预算（针对差额制定措施），四部分共同构成完整的资金预算体系，因此本题选ABCD。

第9题：下列各项中，属于资金预算中经营活动现金支出的有（ ）

A. 支付原材料采购款

B. 支付销售费用

C. 支付长期借款利息

D. 支付生产工人工资

答案：ABD

解析：经营活动现金支出是与日常生产经营直接相关的现金支出。A采购原材料、B支付销售费用、D支付生产工人工资均属于经营活动范畴；C选项支付长期借款利息属于筹资活动现金支出，因此本题选ABD。

第10题：影响资金预算中现金流入的因素有（ ）

A. 销售预算的准确性

B. 信用政策的松紧

C. 收款效率

D. 固定资产购置计划

答案：ABC

解析：现金流入主要来自销售回款等，A销售预算准确与否直接影响销售回款预测；B信用政策松则赊销多，回款周期长，影响现金流入时间；C收款效率高则回款快，现金流入提前；D选项固定资产购置计划属于现金流出相关因素，与现金流入无关，因此本题选ABC。