下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

1、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

A、将专门购进的一批货物用于本单位集体福利

B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C、将外购的货物用于交换生产所需材料

D、外购货物因管理不善造成损失

【正确答案】AD

【答案解析】选项B、C是特殊销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。

2、某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的有（　　）。

A、已抵扣税款的购进货物用于职工食堂的在建工程

B、因地震而损失的产成品所耗用的购进货物

C、生产过程中产生的废品所用购进货物

D、从境外供应商取得的退还或返还的资金

【正确答案】BCD

【答案解析】生产过程中产生的废品所用购进货物以及因地震而损失的产成品所耗用的购进货物，不属于非正常损失，可以抵扣进项税，不作进项税转出处理。从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。

3、下列选项中说法正确的有（　　）。

A、一般纳税人外购产品用于个人消费时，不得抵扣，已抵扣的进项税要进行进项税额转出

B、非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形

C、正常损失指因不可抗力或合理损耗造成的资产损失，对应进项税可以抵扣

D、因发生非正常损失或改变用途时，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度不得抵扣的，应做进项税额转出

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

4、一般纳税人外购产品用于个人消费时可以进项税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，一般纳税人外购产品用于个人消费时，不得抵扣，已抵扣的进项税要进行进项税额转出。

5、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。