税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有

税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有

1、税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有（　　）。

A、从事承包工程作业

B、从事管理服务的

C、从事设计劳务的

D、从事咨询劳务的

【正确答案】ACD

【答案解析】税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：

①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30% ；

②从事管理服务的，利润率为30%~50% ；

③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

2、在境内设有机构场所的某非居民企业当年发生经营成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（　　）万元。

A、1.95

B、1.85

C、2.05

D、2.15

【正确答案】A

【答案解析】应纳税所得额=70÷（1-10%）×10%=7.78（万元）

应纳企业所得税=7.78×25%=1.95（万元）

3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2024年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元（不含税），取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元（不含税），该项财产净值60万元。2024年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。

A、102

B、104

C、122

D、127

【正确答案】A

【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税＝1000×10%＋（80－60）×10%＝102（万元）