依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有

依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有

1、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（　　）。

A、金融资产转让金额超过10000万元

B、无形资产所有权转让金额超过10000万元

C、有形资产所有权转让金额超过20000万元

D、无形资产使用权转让金额未超过5000万元

【正确答案】ABC

【答案解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：

（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

（2）金融资产转让金额超过1亿元。

（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。

（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

2、如果居民企业所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列（　　）条件之一的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告。

A、跨国企业集团未向任何国家提供国别报告

B、虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制

C、虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未成功交换至我国

D、跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国建立了国别报告信息交换机制

【正确答案】ABC

【答案解析】如果居民企业所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列条件之一的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告：

（1）跨国企业集团未向任何国家提供国别报告；

（2）虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制；

（3）虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未成功交换至我国。

3、关联方——与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（　　）。

A、在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系

B、在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系

C、直接或者间接地同为第三者控制

D、在利益上具有相关联的其他关系

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。