下列关于非货币性福利会计与税务处理差异的表述中，正确的有

下列关于非货币性福利会计与税务处理差异的表述中，正确的有

第1题：下列关于非货币性福利会计与税务处理差异的表述中，正确的有（ ）

A. 会计上自产产品发放福利确认收入，税务上也视同销售，无差异

B. 会计上外购商品发放福利不确认收入，税务上也不视同销售，无差异

C. 会计上按公允价值计量非货币性福利，税务上也按公允价值作为计税基础，无差异

D. 会计上通过“应付职工薪酬”核算，税务上要求单独归集，存在差异

答案：ABC

解析：选项A正确，会计与税务上对自产产品发放福利均确认收入（视同销售），无差异；选项B正确，会计与税务上对外购商品发放福利均不确认收入，税务上不视同销售，无差异；选项C正确，会计和税务均以公允价值作为非货币性福利的计量基础，无差异；选项D错误，会计通过“应付职工薪酬”核算，税务上也要求作为职工薪酬归集，无本质差异。因此答案为ABC。

第2题：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工，下列会计处理正确的是（ ）

A. 仅按产品成本结转至“应付职工薪酬”

B. 按产品的公允价值确认收入，同时结转成本，并将公允价值计入“应付职工薪酬”

C. 按产品的市场售价直接计入“管理费用”，无需通过“应付职工薪酬”核算

D. 按产品的账面价值确认“应付职工薪酬”，售价与账面价值的差额计入资本公积

答案：B

解析：企业以自产产品发放非货币性福利时，应视同销售处理。首先按产品的公允价值确认主营业务收入，同时结转主营业务成本；其次，将产品的公允价值（含增值税）计入“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，再根据职工所属部门分摊至相关成本费用科目，因此选项B正确。选项A未考虑视同销售的收入确认；选项C未通过“应付职工薪酬”核算，不符合职工薪酬准则要求；选项D混淆了账面价值与公允价值的使用，差额处理也错误。

第3题：下列各项中，不属于非货币性福利的是（ ）

A. 企业为职工免费提供的职工宿舍

B. 企业以低于成本价向职工出售的住房

C. 企业为职工发放的现金奖金

D. 企业为职工提供的免费体检服务

答案：C

解析：非货币性福利是指企业以非货币资产支付给职工的薪酬，不包括以现金形式发放的福利。选项C的现金奖金属于货币性职工薪酬；选项A的免费宿舍、B的低价住房、D的免费体检均以非货币形式提供，属于非货币性福利，因此答案为C。

第4题：企业租赁住房供职工无偿使用，期末计提租金时，应借记的会计科目是（ ）

A. 应付职工薪酬

B. 管理费用

C. 其他应付款

D. 预付账款

答案：B

解析：企业租赁住房供职工无偿使用，属于非货币性福利。计提租金时，应先将租金计入“应付职工薪酬——非货币性福利”，再根据职工所属部门分摊至相关成本费用。若为管理部门职工使用，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”；支付租金时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。因此期末计提租金时直接借记的是成本费用科目，选项B正确。

第5题：企业以外购商品作为非货币性福利发放给职工，该商品的购入价款中包含增值税进项税额，下列处理正确的是（ ）

A. 进项税额可以抵扣，不计入非货币性福利总额

B. 进项税额不得抵扣，应计入非货币性福利总额

C. 进项税额需转出，按商品不含税价计入非货币性福利

D. 进项税额无需处理，按商品总价计入管理费用

答案：B

解析：企业外购商品用于发放非货币性福利，属于用于“集体福利”范畴，根据增值税法规，该商品的进项税额不得从销项税额中抵扣，应将进项税额计入商品成本，进而计入非货币性福利总额。会计处理为：购入时借记“库存商品”（含进项税额），贷记“银行存款”；发放时借记“应付职工薪酬”，贷记“库存商品”。因此选项B正确，A、C、D均不符合进项税额处理规则。