注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有

注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有

1、注册会计师进行控制测试时，可以运用的审计程序有（　　）。

A、分析程序

B、询问

C、检查文件记录

D、重新计算

【正确答案】BC

【答案解析】分析程序适用于风险评估程序、实质性程序和总体复核阶段，选项A不正确；重新计算适用于细节测试，选项D不正确。

2、针对资金占用，在会计监管工作中，（　　）应重点关注上市公司与控股股东是否实现人员、资产、财务分开，机构、业务独立。

A、独立性管理

B、有效治理

C、资金及筹资管理

D、担保业务

【正确答案】A

【答案解析】针对资金占用，在会计监管工作中，独立性管理应重点关注上市公司与控股股东是否实现人员、资产、财务分开，机构、业务独立。

3、针对资金占用，在会计监管工作中，（　　）应重点关注大额投资的决策审批程序，对被投资企业的投后管控情况，进行权益性投资的同时是否存在其他财务性支持，对各类金融产品投向的穿透等。

A、独立性管理

B、有效治理

C、资金及筹资管理

D、投资管理

【正确答案】D

【答案解析】针对资金占用，在会计监管工作中，投资管理应重点关注大额投资的决策审批程序，对被投资企业的投后管控情况，进行权益性投资的同时是否存在其他财务性支持，对各类金融产品投向的穿透等。