企业来源于境外的（　　）等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得

企业来源于境外的（　　）等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得

1、企业来源于境外的（　　）等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得。

A、利息

B、租金

C、特许权使用费

D、转让财产

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得，仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得。

2、间接抵免中符合规定的“持股条件”是指，各层企业直接持股、间接持股以及为计算居民企业间接持股总和比例的每一个单一持股，均应达到（　　）的持股比例。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

【正确答案】B

【答案解析】符合规定的“持股条件”是指，各层企业直接持股、间接持股以及为计算居民企业间接持股总和比例的每一个单一持股，均应达到20%的持股比例。

3、企业已在境外缴纳的所得税税额，未超过按我国税法规定计算的抵免限额的部分，可以从当期应纳税额中抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后（　　）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A、一

B、三

C、五

D、七

【正确答案】C

【答案解析】企业已在境外缴纳的所得税税额，未超过按我国税法规定计算的抵免限额的部分，可以从当期应纳税额中抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

4、转移定价的手段包括多种形式，主要有：（1）通过关联企业之间的购销业务转移定价；（2）通过关联企业之间劳务提供转移定价；（3）通过关联企业之间的资金往来转移定价；（4）通过关于企业设备的提供转移定价。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

5、知识产权，是指利用人对其所创作的智力劳动成果享有的包括人身权利和财产权利在内的专有权利，一般具有有效期。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

6、企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。