期货公司手续费及佣金收入的账务处理

编辑时间: 2022-09-07 17:38:27     来源:速来学整理sulaixue.com

期货公司手续费及佣金收入的账务处理

手续费及佣金收入
 
一、本科目核算期货公司向客户收取的经纪业务收入、资产管理业务收入、投资咨询业务收入、代销金融产品业务收入、其他手续费及佣金收入等。其中,经纪业务收入主要包括期货期权或证券现货的交易手续费收入、代理结算手续费收入、交割手续费收入、有价证券充抵保证金业务手续费收入、行权手续费收入、申报费收入等;资产管理业务收入主要包括资产管理计划管理费收入、业绩报酬收入、认/申购费收入、赎回费收入等。

二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。

三、手续费及佣金收入的主要账务处理

(一)期货公司向客户或分级结算制度下全面结算会员向非结算会员收取手续费时,按收取的手续费及佣金金额,借记“应付货币保证金”“代理买卖证券款”科目,贷记“手续费及佣金收入”“应交税费”科目;按照应上交交易所的手续费及佣金金额,借记“手续费及佣金支出”“其他应收款”科目,贷记“应收货币保证金”“结算备付金”科目。期货公司按收到的交易所减收手续费,借记“应收货币保证金”科目,贷记“手续费及佣金支出”“其他应收款”科目;在对期货投资者返还交易所减收手续费时,按照返还金额,借记“手续费及佣金收入”“应交税费”科目,贷记“应付货币保证金”科目。

(二)期货公司计提资产管理业务收入时,按照确认的资产管理业务收入金额,借记“应收手续费及佣金”科目,贷记本科目和“应交税费”科目;实际收到资产管理业务收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“应收手续费及佣金”科目。

(三)期货公司计提投资咨询业务收入或代销金融产品业务收入时,借记“应收手续费及佣金”科目,贷记本科目和“应交税费”科目;实际收到上述业务收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“应收手续费及佣金”科目。

四、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。





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