固定资产一次性扣除政策下的纳税调整注意事项有哪些

固定资产一次性扣除政策下的纳税调整注意事项有哪些

1、固定资产一次性扣除政策下的纳税调整注意事项有哪些？（　　）

A、固定资产购进的时点确认

B、享受一次性税前扣除政策的年度确认

C、纳税调整额的计算

D、会计处理与税收处理的差异

【正确答案】ABCD

【答案解析】固定资产一次性扣除政策下需注意固定资产购进的时点、享受一次性税前扣除政策的年度、纳税调整额计算及会计处理与税收处理的差异。

2、如果企业将收入转移到享受税收优惠的子公司，可能违反的原则是（　　）。

A、合理定价原则

B、实质性运营原则

C、公平竞争原则

D、透明度原则

【正确答案】B

【答案解析】这种行为可能违反了实质性运营原则。

3、（　　）是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

A、团建活动

B、发放奖金

C、研发活动

D、行政管理

【正确答案】C

【答案解析】研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

4、小型微利企业资产总额不得超过10万元。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】小型微利企业的资产总额上限为5000万元。

5、企业可以通过往来科目填列负数来降低资产总额以享受小型微利企业优惠政策。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】通过这种方式降低资产总额来获取小型微利企业优惠政策属于违法行为。