下列关于企业所得税所得来源确定的说法中正确的有

下列关于企业所得税所得来源确定的说法中正确的有

1、下列关于企业所得税所得来源确定的说法中正确的有（　　）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

2、创业投资企业直接投资和通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业和投资于种子期、初创期科技型企业2年（24个月）以上，可以按照其投资额的70%在股权持有满（　　）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A、一

B、二

C、三

D、十

【正确答案】B

【答案解析】创业投资企业直接投资和通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业和投资于种子期、初创期科技型企业2年（24个月）以上，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

3、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）。已知企业所得税税率为25％，该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）。

A、4.5万元

B、2.5万元

C、8.5万元

D、5.5万元

【正确答案】A

【答案解析】应缴纳企业所得税＝（100－60－5－10－2－5）×25％＝4.5（万元）。

4、企业先到期亏损后弥补、同时到期亏损先发生的先弥补。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，企业先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补。

5、企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

6、政策搬迁期间，停止生产经营活动年度不能从法定亏损结转弥补年限中减除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误。政策搬迁期间，停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补年限中减除。