社保与个税试题及答案

社保与个税试题及答案

1、根据相关规定，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照（　　）乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

A、500元/月

B、750元/月

C、1500元/月

D、5000元/月

【正确答案】D

【答案解析】根据相关规定，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

2、根据相关规定，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年（　　）计算扣除。

A、1万元

B、5万元

C、6万元

D、10万元

【正确答案】C

【答案解析】根据相关规定，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

3、根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有关规定，（　　）是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。

A、内部凭证

B、外部凭证

C、报销凭证

D、留存备查凭证

【正确答案】A

【答案解析】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有关规定，内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证sulaixue.com。

4、主播成立个人工作室，与直播平台形成劳务合作关系，是当前明星主播普遍采用的经营模式。工作室一般登记为个人独资企业，取得的收入应当按照（　　）缴纳个人所得税。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费

D、经营所得

【正确答案】D

【答案解析】主播成立个人工作室，与直播平台形成劳务合作关系，是当前明星主播普遍采用的经营模式。工作室一般登记为个人独资企业，取得的收入应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。

5、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得属于（　　）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费

D、经营所得

【正确答案】D

【答案解析】个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得属于经营所得。

6、《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）第十四条规定，企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过（　　）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【正确答案】D

【答案解析】《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税〔2000〕91号）第十四条规定，企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

7、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于综合所得中的劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除（　　）的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，合并计算个人所得税。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【正确答案】B

【答案解析】保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于综合所得中的劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，合并计算个人所得税。

8、《保障农民工工资支付条例》（国令第724号）自（　　）5月1日施行。

A、1990年

B、2000年

C、2010年

D、2020年

【正确答案】D

【答案解析】《保障农民工工资支付条例》（国令第724号）自2020年5月1日施行。

9、根据《人力资源社会保障部办公厅关于做好共享用工指导和服务的通知》中关于指导开展共享用工的企业及时签订合作协议的有关内容，合作协议中可约定调剂劳动者的（　　）、休息、劳动保护条件、劳动报酬标准和支付时间与方式、食宿安排、可以退回劳动者的情形、劳动者发生工伤后的责任划分和补偿办法以及交通等费用结算等。

A、数量

B、时间

C、工作地点

D、工作内容

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均符合题意。

10、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为（　　）。

A、内部凭证

B、外部凭证

C、报销凭证

D、留存备查凭证

【正确答案】AB

【答案解析】《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第八条规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

11、《税收征收管理法》（主席令第49号）第四条：扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

12、《个人所得税法实施条例》第三十五条明确，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，不需专项记载备查。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】《个人所得税法实施条例》第三十五条明确，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

13、工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

14、劳动报酬总额仅仅包括在岗职工工资总额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。