2019全国减税降费知识竞赛资料

    （注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
    注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）
    十七、将个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：
个人所得税税率表二
（经营所得适用）
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|级数| 全年应纳税所得额            | 税率（％）|
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|1   | 不超过30000元的             | 5         |
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|2   | 超过30000元至90000元的部分  | 10        |
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|3   | 超过90000元至300000元的部分 | 20        |
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|4   | 超过300000元至500000元的部分| 30        |
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|5   | 超过500000元的部分          | 35        |
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    （注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）
    此外，对条文顺序作了相应调整。
    本决定自2019年1月1日起施行。
    自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二（经营所得适用）计算缴纳税款。
    《中华人民共和国个人所得税法》根据本决定作相应修改，重新公布。

中华人民共和国个人所得税法实施条例（2018年）
（国务院令第707号）

    第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法),制定本条例?
    第二条 个人所得税法所称在中国境内有住所,是指因户籍?家庭?经济利益关系而在中国境内习惯性居住;所称从中国境内和境外取得的所得,分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得?
    第三条 除国务院财政?税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
    (一)因任职?受雇?履约等在中国境内提供劳务取得的所得;
    (二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;
    (三)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;
    (四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;
    (五)从中国境内企业?事业单位?其他组织以及居民个人取得的利息?股息?红利所得?
    第四条 在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算?
    第五条 在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构?场所负担的部分,免予缴纳个人所得税?
    第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
    (一)工资?薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资?薪金?奖金?年终加薪?劳动分红?津贴?补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得?
    (二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计?装潢?安装?制图?化验?测试?医疗?法律?会计?咨询?讲学?翻译?审稿?书画?雕刻?影视?录音?录像?演出?表演?广告?展览?技术服务?介绍服务?经纪服务?代办服务以及其他劳务取得的所得?
    (三)稿酬所得,是指个人因其作品以图书?报刊等形式出版?发表而取得的所得?
    (四)特许权使用费所得,是指个人提供专利权?商标权?著作权?非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得?
    (五)经营所得,是指:
    1.个体工商户从事生产?经营活动取得的所得,个人独资企业投资人?合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业?合伙企业生产?经营的所得;
    2.个人依法从事办学?医疗?咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
    3.个人对企业?事业单位承包经营?承租经营以及转包?转租取得的所得;
    4.个人从事其他生产?经营活动取得的所得?
    (六)利息?股息?红利所得,是指个人拥有债权?股权等而取得的利息?股息?红利所得?
    (七)财产租赁所得,是指个人出租不动产?机器设备?车船以及其他财产取得的所得?
    (八)财产转让所得,是指个人转让有价证券?股权?合伙企业中的财产份额?不动产?机器设备?车船以及其他财产取得的所得?
    (九)偶然所得,是指个人得奖?中奖?中彩以及其他偶然性质的所得?
    个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定?
    第七条 对股票转让所得征收个人所得税的办法,由国务院另行规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案?
    第八条 个人所得的形式,包括现金?实物?有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额?